银行核心系统本外币一体化思考

平遥，一座介于过往与现在、历史与未来的山西小城，宁静、古朴。漫步古城，你会惊叹于小城深深的院落，幽静质雅；街边小坐，你会注目于遍布古城的票号、镖局。谁曾想这样一座小小古城，竟然承载着明清时期金融经济的繁荣，堪称明清时代的“华尔街”。同时对我国近现代金融业的发展极具借鉴和指导意义。

历史的车轮滚滚向前，明末清初盛极一时的票号钱铺，被现代化银行取代。经过长达15年的马拉松式入世谈判，年11月10日，世界贸易组织（WTO）第四次部长级会议在多哈作出决定，接纳中国加入WTO。中国正式成为世界贸易组织的成员。加入WTO，拥有最惠国待遇，意味着更多的机会参与国际贸易竞争。机遇与挑战并存，逐步开放我国资本市场是历史必然，这对我国金融业尤其是银行业提出了严峻的挑战。

随着国家的发展强大，国际往来日益增多，伴随着国际贸易日趋频繁，银行金融媒介的作用越来越重要，申请开展国际结算业务、外汇业务的银行越来越多。相比欧美发达国家，我国银行业占比，金融从业人员占比普遍偏低。培养具备国际业务经验、掌握外汇专业知识的从业人员，建设、改造银行本外币一体化系统需求强烈。

纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行。笔者曾于年，年，年直接负责并参与了3家不同类型银行的本外币一体化改造项目。下面就银行核心本外币一体化过程中关键点、要点与大家分享，鉴于笔者外汇理论知识、实践经验有限，分享内容可能存在落后、偏差情况，欢迎大家交流、指正。

专业名词

注：请站在银行的视角阅读

外汇：指以外国货币表示的，为各国普遍接受的，可用于国际间债权债务结算的各种支付手段。包括外国货币、外币存款、外币有价证券、外币支付凭证（票据、银行存款凭证）等。结汇：指企业或个人将外汇卖给银行得到人民币的过程。售汇：指企业或个人用人民币向银行购买外汇的过程。套汇：指企业或个人用一种外汇（美元）兑换另一种外汇（欧元）的过程。敞口：指在结售汇及外汇买卖过程中，同一种外汇买入多头与卖出空头不一致所形成的差额。（由于汇率波动，所以敞口存在一定的风险）平盘：指银行在办理结售汇及套汇过程中，形成的敞口多头、敞口空头，通过外汇交易市场，进行卖出多头、买入空头的平仓补仓操作。汇率：一国货币兑换另一国货币的比率，分为直接标价法、间接标价法和美元标价法。我国采用直接标价法钞买价：指银行买入外币现钞、客户卖出外币现钞的价格。钞卖价：指银行卖出外币现钞、客户买入外币现钞的价格。汇买价：指银行买入外币现汇、客户卖出外币现汇的价格。汇卖价：指银行卖出外币现汇、客户买入外币现汇的价格。中间价：指银行买入卖出外汇价格的平均值，通常是银行清算资金时采用的价格。直接标价法：是以一定单位的外国货币为标准来计算应付出多少单位本国货币。包括中国在内的世界上绝大多数国家都采用直接标价法。比如：USD=.48RMB。间接标价法是以一定单位的本国货币为标准，来计算应收若干单位的外国货币。国际外汇市场上，欧元、英镑、澳元等均为间接标价法。比如：1EUR=1.USD。SWIFT：即环球同业银行金融电讯协会，运营着世界级的金融电文网络，各国家的商业银行接入SWITF系统后，通过它来完成国际间的金融交易及资金清算。

业务条件

商业银行开展外汇业务，需要完成但不限于以下几点：

组织架构调整商业银行开展经营外汇业务，通常面临着一系列的组织架构调整、经营策略转型等变革。如：建立国际业务部，调整中间业务种类，加大非利差收入，增强对客服务能力及市场驾驭能力等。风险内控制度商业银行成熟稳定运营，需要一套完整的风险管理制度和内控制度。外汇业务作为近年来中间业务收入快速增长的亮点倍受商业银行青睐，但是也面临着巨大的风险。如：外汇管理制度不完善、内控制约规程不严密、外汇专业人才匮乏等。监管报备审批开展外汇业务除必要审批流程外，需要报外管局进行审批、验收。如：内控制度是否完善、从业人员是否具有资质、硬件设施是否达标及IT应用系统是否支持等。外汇从业人员中小型商业银行开展外汇业务起步普遍较晚，整体上具备专业知识的从业人员储备有限，大多从人民币业务转岗而来。培养掌握外汇专业知识，了解上级监管政策，具备外汇风险意识，熟悉相关软硬件系统设备（识别外币、辨别真伪）的从业人员是商业银行开展外汇业务的必要条件之一。软硬件设施升级商业银行开展外汇业务，需要配套的软硬件支撑。如：新建国际结算业务系统，改造银行柜面系统、银行核心系统、报表报送系统、对接SWITF系统、为营业场所配备外币验钞专业设备等。其它事项准备市场营销，外汇产品研发，外汇专业知识、国际业务知识、IT应用系统及话术培训等。

应用系统改造

中小型商业银行经营初期通常只开展人民币业务，外汇业务筹备往往伴随着现有IT架构、应用系统的新建、改造、调整。以中小型商业银行为例，将主要新建、改造、接入的系统及模块列示如下：

国结系统由于国际结算业务品种、录入信息、操作流程比较特殊繁琐，通常银行会单独采购建设国结系统。牌价系统SWIFT系统中小型商业银行可以自行申请独立接入SWIFT系统，也可以通过租用国内其它商业银行接入的SWIFT系统完成资金、业务通路。客户信息客户在办理外汇业务时，留存外管局、反洗钱等监管要求记录的客户资料。如：居民非居民、开户主体、行业属性、经济类型、SWIFTCODE等。账户限额1.无限额2.账户余额限额3.账户贷方累计发生额限额

开销存取通常在人民币业务的基础上，增加外币功能。主要体现在增加钞汇标志、外管账户性质（经常项目、资本项目），开户、转账钞汇限制，当日存取及累计外币发生额限制等。外币贷款结售汇业务分为自营结售汇和代客结售汇。国家外汇管理局规定，个人目前是每个人每年的结汇、售汇额度分别是等值5W美元。平仓业务支行可以查询本行的结售汇、套汇敞口，总行可以查询全辖结售汇、套汇敞口，总行可以设置各支行外汇敞口头寸限额，支行可以通过系统内平盘功能将本支行的外汇敞口实时或日终自动平盘到总行，总行可以根据全行外汇敞口及汇率浮动情况在国内外汇交易中心或国际市场进行对冲操作。交割业务对于即期结售汇、远期结售汇、总行与外汇交易中心平仓、总行与国际市场平仓等交易日期非交割日期的业务，可以通过到期自动交割、手动交割完成交割入账操作。日终业务其它业务通常情况下，核心系统从安全、控制角度考虑会设计机构外汇买卖开关、全行外汇买卖开关、国际结算接口开关、机构外币权限、柜员外币权限等功能。反洗钱系统外汇报表1.会计报表：原币会计报表和折算会计报表。2.业务统计报表：结售汇头寸统计、客户结售汇统计、客户兑换统计、外汇买卖统计、因私购汇统计等。注：除必要的三大报表外，各行可根据自身经常差异，设计符合本行的外汇业务报表。收支申报系统1.单位基本情况；2.涉外收支；3.境内划转；4.外汇账户数据（ABOQ）；5.账户内结售汇数据；6.银行自身资本项目数据；7.个人外币现钞存入、支取数据；8.银行代客业务数据；9.对外金融资产负债及交易数据；注：因外汇监管报表众多，此处不一一列举。

演示系统菜单

热点问题

1.我国个人结售汇的按年度总额管理，每人每年度个人结汇和境内个人购汇分别是等额5W美元。请问如果我在不同的银行办理个人结汇、个人购汇，商业银行是如何知道我在本年底累计使用了多少额度？系统应该如何设计？

国家外汇管理局提供《个人结售汇管理信息系统》给各商业银行使用。银行经办人员在为客户办理结汇、售汇前首先登录外管局个人结售汇管理信息系统查询该客户本年度内已经使用的额度，然后根据现行牌价折算本次使用额度。如果已使用额度+本次折美额度小于等于5W美元，银行经办人员在外管局个人结售汇管理信息系统登记、更新本次结售汇信息及额度后，在本行IT应用系统为客户办理结汇、售汇业务。

通常情况下，考虑到上级监管政策的变动性以及IT系统的灵活性，核心系统一般不做硬性限制，结合银行结售汇管理制度及操作规程共同完成。

2.如果我用完了购汇年度总额怎么办，还可以购汇么，如何办理？银行系统会限制不让购买外汇嘛？

根据国家外汇管理局规定，如果年度购汇总额不超过等值5W美元，储户可以携带身份证直接到任意开办结售汇业务的商业银行办理购汇业务。超过年度总额时，储户须携带购汇真实、合法用途证明材料到当地外管局申请超额购汇。外管局申批通过后，储户携带相关批准购汇文件到当地银行办理超额汇购业务。

3.什么是现钞、现汇？钞买价为什么小于汇买价？

人民币只有现钞。外币分为现钞和现汇，因此外币账户分为现钞户和现汇户。现钞，指外币现金或以外币现金存入银行的款项。现汇，指由国外汇入或从国外携入的外币票据，用作国际清偿的支付手段。

站在银行角度，通俗点讲买入现钞，即买入储户手中的实物现金或以外币现金形式存入银行的款项，银行需要支付运输、保管等成本；买入现汇，即银行只是买入一种国际清偿支付手段，只是账面数据的增减；故，银行钞买价往往低于汇买价。

注：国外汇入的外汇款项，建议存入汇户而不是钞户。因为，汇户款项转入钞户或提取外币现金在国内不允许流通使用，而将款项汇往国外必须使用现汇，现钞转现汇需要向银行支付一定的费用。

4.商业银行如何管理外汇敞口，应用系统一般如何设计？

银行日常结售汇、套汇过程中会产生外汇敞口。由于汇率浮动，外汇敞口会产生汇总损益。近年来，我国汇率双向浮动加大，中小型商业银行汇率波动风险承受能力有限，所以中小型商业银行在建设IT系统时，一般采用支行实时平盘模式。此种敞口处理模式，外汇敞口全部集中于总行，总行可以根据敞口规模及汇率波动情况，实时在国内外汇交易市场或国际市场进行对冲操作。

5.国外热钱如何通过外汇业务进入国内？

举一个不恰当的例子：

国内一个瓷器，市场价5美元，国外进口企业以美元工艺品的价格进口，多支付给国内企业美元。国内企业可以通过一系列渠道，将这些多出来的钱汇换成人民币，这些钱进入到国内楼市、股市，就形成了所谓的“热钱”。

注：热钱的渠道有银多，近年来国内金融监管机构通过多个层面加大了对“热钱”流入、流出的侦查、打击、控制。

6.什么是经常项下外汇账户、资本项下外汇账户？两者在什么样儿的历史背景产生？

我国是外汇管制国家，个人和机构持有的外汇须符合监管部门规定。随着我国与世界各国双边、多边贸易日趋频繁，外管局正在适时地逐步放宽监管条件。

外管局监管政策演变以时间先后顺序列示如下：

a.早期，只允许符合条件的境内机构开立外汇账户用以保留经常项下外汇收入，不符合条件的机构不可以开立外汇账户，所得外汇必须结汇给银行。

b.逐步放宽中资企业开立外汇结算账户的条件，并从外汇账户性质上区分经常项下外汇账户和资本项下外汇账户，经常项下外汇账户限额一般按照该企业上年度出口收汇累计额或外汇支出累计额中较小额的25%核定，对于年进出口总额比较高（0万美元）的大型企业经批准后可以开立2-3个账户。

c.扩大了经常项下外汇账户按实际外汇收入%核定额度的企业范围。

d.将境内机构超限额结汇期限由现行的十个工作日延长为九十天。

e.年基本上取消了经常项目外汇账户限额方面的限制。

f.外管局宣布，取消境内机构经常项目外汇账户限额，境内机构可根据自身经营需要，自行保留其经常项目外汇收入。对于外商投资企业保留外汇账户余额限额。

注：M国在G20峰会上发表一份要求各国接受经常账户余额限制的公报，G国反对。M国想通过限制经常项下账户余额的方式打击G国的企业出口，改善自己的贸易逆差的窘境。

7.什么是个人外汇买卖实盘？

客户通过国内的商业银行，将自己持有的某种可自由兑换的外汇（或外币）兑换成另外一种可自由兑换的外汇（或外币）的交易。所谓“实盘”，指的是在这种交易中，客户不能使用类似于期货交易中的融资方式，即在交纳保证金之后从银行融资从而将交易金额放大若干倍。

国内商业银行可供外汇实盘交易的币种，基本上包括美元、欧元、英镑、日元、瑞士法郎、加拿大元、澳大利亚元、港元等。在进行外汇实盘交易时，如果您兑换的是美元与另外一种可自由兑换的外汇（或外币），这种交易习惯上被称为“直盘交易”；如果您兑换的是除美元外的两种可自由兑换的外汇（或外币），这种交易习惯上被成为“叉盘交易”。

注：外汇实盘交易采取的是T+0的清算方式。客户在完成一笔交易之后，立即自动完成资金交割。

8.什么是外汇掉期？

指交易双方约定以货币A交换一定数量的货币B，并以约定价格在未来的约定日期用货币B反向交换同样数量的货币A。外汇掉期形式灵活多样，但本质上都是利率产品。

例：背景

中国贸易A公司向美国B公司出口产品，获得货款W美元。

现在人民币兑换美元的汇率为：RMB/USD=/。

3个月后A公司需要使用W美元支付美国C公司进口原料费用，假设此时汇率为：RMB/USD=/。

假设1：

A公司获得的货款W美元一直存在于账户中没有使用。3个月后，A公司直接使用账户中这W美元支付给美国C公司即可。不管汇率如果浮动，都不会产生影响。

假设2：

A公司因为国内公司日常经营需要，将W美元结汇，可获得W人民币。3个月后，A公司需要用W人民币购买W美元外汇。A公司因为汇率波动，需要多支付（损失）W人民币。

注：如果3个月后的汇率是，RMB/USD=/，则A公司因为汇率波动，少支付（收益）W人民币。

实际情况：为了规避汇率波动带来的成本增长风险，A公司在收到货款时，续做一笔3个月美元兑人民币外汇掉期，即期卖出W美元，买入相应的人民几点，3个月后远期买入万美元，卖出相应的人民币。通过上述交易，A公司可以轧平其中的资金缺口，达到规避风险的目的。

9.什么是NRA、OSA账户？

NRA全称NON-RESIDENTACCOUNT，指境外机构按规定在境内银行开立的外汇账户，不包括境外机构境内离岸账户。

OSA全称OFFSHOREACCOUNT，指境外机构按规定在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部开立的账户。

10.个人外汇结算账户？

指个人对外贸易经营者、个体工商户按照规定开立的用以办理经常项目项下经营性外汇收支的账户。其开立、使用和关闭按机构账户进行管理。

11.什么是即期结售汇和远期结售汇，会计核算有何区别？

简单来讲，即期结售汇是指按照银行当天挂牌汇率办理结汇或售汇，办理结售汇业务的同时完成交割。远期结售汇是指客户与银行协商签订远期结售汇合同，约定将来办理结汇/售汇的币种、金额、汇率以及交割期限，在交割日当天客户可按合同约定的币种、金额、汇率向银行办理结汇或售汇。

会计核算如下：

即期结汇：T+0

借：储蓄存款或相关科目外币

贷：货币兑换科目-个人即期结售汇内部账户外币

借：货币兑换科目-个人即期结售汇本位币-XX币种内部账户人民币

贷：储蓄存款或相关科目人民币

即期售汇：T+0

借：储蓄存款或相关科目人民币

贷：货币兑换科目-个人即期结售汇本位币-XX币种内部账户人民币

借：货币兑换科目-个人即期结售汇内部账户外币

贷：储蓄存款或相关科目外币

远期结汇：

交易日核算

借：储蓄存款或相关科目外币

贷：外汇交易保证金存款外币

借：买入远期期货币-对客户内部账号外币

贷：货币兑换科目-个人远期结售汇内部账户外币

借：货币兑换科目-个人远期结售汇本位币-XX外币内部账户人民币

贷：远期期付款项-对客户内部账户人民币

交割日核算

到期处理

借：储蓄存款外币

贷：买入远期期货币-对客户内部账号外币

借：远期期付款项-对客户内部账户人民币

贷：储蓄存款或相关科目人民币

注：此处不考虑及。远期售汇与远期结汇会计核算类似，此处不作赘述。

12.什么是外汇核算分账制和外汇核算统账制？

外汇统账制，是一种以本国货币为记账本位币的记账方法，即以人民币为记账单位来记录所发生的外汇交易业务，将发生的多种货币的经济业务，折合成人民币加以反映，外币在账上仅作辅助记录。

外汇分账制，也即原币记账法。在外汇分账制下，凡涉及到两种货币的外币交易，通过“外汇买卖”科目，分别在两套账务系统中进行登记；凡只涉及一种货币时，则直接记入该种货币账务系统，不需通过“外汇买卖”科目进行转账核算。“外汇买卖”科目在外汇分账制的各种账务系统中起联系和平衡的特殊作用。当买入外币时，外币资金反映在该科目的贷方，相应的人民币金额反映在该科目的借方；卖出外汇时，外币资金反映在该科目的借方，相应的人民币金额反映在该科目的贷方。

注：外汇核算分账制，特点是记账复杂，所有币种都以原币核算、数据准确，便于分类核算，适合有多种外汇业务的金融企业。资产负债表日，应当分货币性项目和非货币性项目进行处理：货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，非货币性项目按交易日即期汇率折算，产生的汇兑差额计入当期损益。

end

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